عملاء وكالة الإعلانات WISE. PROMO كثيرًا ما يطرحون السؤال حول كيفية حساب الضرائب بشكل صحيح عند إجراء العروض الترويجية. هذا السؤال ليس سهلاً ويتطلب حقًا دراسة متأنية لقانون الضرائب الروسي. لقد حاولنا كتابة مقال يجيب على معظم هذه الأسئلة. المقالة عبارة عن نظرة عامة على التشريعات الضريبية كما هي مطبقة على الحملات الإعلانية وهي مكرسة لخصائص حساب ضريبة الدخل الشخصي عند إصدار الجوائز في السحب على الجوائز. تعتبر الأمثلة.
ضريبة الدخل الفردي عند إصدار مكافآت للمشاركين في الأسهم
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تسجيل جائزة في الأسهم ، يجب على كل فائز دفع ضرائب على دخل الأفراد. وجوه. حتى الآن ، يبلغ معدل الضريبة 35٪ من سعر الجائزة إذا حصل عليها مواطن من الاتحاد الروسي ، أو 30٪ إذا تلقى أجنبي المكافأة.
الصيغة الحالية لحساب ضريبة الدخل الشخصي من جائزة في حدث ترويجي مع سحب جوائز لسكان الاتحاد الروسي هي كما يلي:
ضريبة الدخل الشخصي=(فوز ناقص 4 آلاف روبل) X 0، 35
1. في حال كانت الجائزة ارخص من اربعة الاف
في قانون الضرائب ، هناك خصم ضريبي للجوائز المستلمةالفرد وهو 4000 روبل. في السنة
إذا فزت بتكلفة أقل من أربعة آلاف روبل. لن تحتاج إلى دفع ضرائب الدخل ، لأن الخصم المذكور أعلاه ساري المفعول (الفقرة 8 ، البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
لمنظم الحدث الترويجي في هذا الخيار:
- لا حاجة لحساب ضريبة الدخل الشخصي من الفرد (البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب الروسي) ؛
- لا داعي لإرسال معلومات بخصوص دخل الفرد إلى مكتب الضرائب (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
ومع ذلك ، إذا تجاوز إجمالي المكاسب خلال العام 4000 روبل ، فستحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي على مبلغ المكاسب مطروحًا منها 4000 روبل ، كما هو الحال دائمًا لجميع الجوائز التي تزيد قيمتها عن 4000 روبل. (البند 2).
2. في حال كانت الجائزة تساوي اكثر من اربعة الاف روبل
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، إذا كانت قيمة الجائزة تزيد عن 4000 روبل ، فسيُطلب من المستلم دفع ضريبة الدخل. تبلغ الضريبة 35٪ من المكافئ النقدي للهدية مع خصم 4000 روبل للمقيمين في روسيا و 30٪ إذا كان الفائز مقيمًا في أي دولة أخرى.
غالبًا ما يتحمل منظمو الإجراء المسؤولية ويدفعون ضريبة الدخل الشخصي لكل فائز. ومع ذلك ، في حالة عدم تولي المنظم ، بموجب شروط الترويج ، وظيفة وكيل الضرائب ، والضريبة على دخل الفرد بجائزة تزيد قيمتها عن 4000 روبل ، يجب على المشارك الدفع شخصيًا وتقديم تقرير هذا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
علاوة على ذلك ، يتم النظر في خيارين - الأول ، إذا لم يكن منظم الإجراء وكيل ضرائب أو ،إذا كان وكيل ضرائب في المخزون
إذا لم يكن منظم الحملة التسويقية وكيل ضرائب
المنظم:
- يزود المشارك بشهادة المكاسب (الفقرة 3 من المادة 230 من قانون الضرائب الروسي) ؛
- في موعد لا يتجاوز نهاية شهر كانون الثاني (يناير) من العام الذي يلي عام استلام الجائزة ، يرسل شهادة 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، تفيد بأنه لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل (البند 5 ، المادة 226 من قانون الضرائب لروسيا).
بناءً على طلب منظم الإجراء ، سترسل هيئة التفتيش إشعارًا بشأن ضريبة الدخل للفرد إلى الفائزين.
الفائز:
- في موعد أقصاه 30 أبريل ، بعد عام الجائزة ، يرسل إعلانًا في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصية (الفقرة 3 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
- في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من العام الذي يلي عام استلام الأرباح ، يدفع ضريبة الدخل (البند 4 المادة 228 من قانون الضرائب الروسي) ، والتي تساوي 35٪ (الفقرة 2 المادة 224 من قانون الضرائب لروسيا). ولكن إذا ذهبت الجائزة إلى شخص غير مقيم ، فإن الدخل النقدي الذي يزيد عن 4000 روبل يخضع للضريبة بمعدل 30٪ (البند 3 ، المادة 224 من قانون الضرائب في روسيا). يجب أيضًا الإبلاغ عن هذا الربح إلى مكتب الضرائب الخاص بك.
إذا كان المروج وكيل ضرائب
عادة ، يضع منظمو العروض الترويجية الضريبة مقدمًا ، وبفضل ذلك يحصل الفائز على الجائزة النقدية بالكامل ولا يقلق بشأن دفع الضريبة ، وبالتالي يتولى المنظم مهام وكيل الضرائب و يدفع جميع الضرائب اللازمة للمشاركين
في هذه الحالة:
- يأخذ المنظم الضريبة على دخل الفرد منمبلغ الدخل المالي أكثر من 4 آلاف روبل. (البند 4 ، المادة 226 من قانون الضرائب الروسي) ؛
- في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي لسنة إصدار المكاسب ، يتم إرسال ضريبتي دخل شخصي إلى الشهادة الضريبية تشير إلى ربح الفرد. الشخص والضرائب (البند 2 ، المادة 2-0 من قانون الضرائب الروسي).
إذا دفع المنظم الضريبة للفائز ، فعليه القيام بذلك في غضون يومين.
لدفع الضرائب وفقًا لقانون الضرائب الروسي للمشارك ، ستكون هذه المستندات مطلوبة:
- عملية تحويل الجائزة (إذا لم تكن الجائزة مالاً) ؛
- نسخ أو مسح لكل صفحة من جواز سفر الفائز ؛
- SNILS
النظر في مثال:
ما هي الضريبة التي سيتعين على المنظم دفعها إذا تلقى المشارك جائزة نقدية بقيمة 100000 روبل؟
لاحظ أنه يجب بالتأكيد اقتطاع الضريبة من دافع الضرائب ، وعدم اقتطاعها من ميزانيتك الخاصة. هذا هو السبب في أن المنظم غالبًا ما يزيد عن عمد مبلغ الجائزة من خلال تكلفة الضريبة: تتكون الجائزة النقدية ، أولاً ، من الجزء الذي يُمنح للفائز نفسه (في مثالنا ، هذا 100000 روبل) ، بالإضافة إلى هذا هو الجزء الشرطي الذي يدفعه المنظم للميزانية كضريبة.
في نفس الوقت ، يكتب المنظم في ظروف أنه يتولى وظائف وكيل الضرائب وسيدفع ضريبة على دخل الفرد للفائز بسحب الجائزة.
نتيجة لذلك ، يتلقى المشارك 100000 روبل "صافي" ، أي بعد دفع ضريبة الدخل الشخصي.
وفقًا للقانون ، يتم فرض ضرائب على أرباح اليانصيب لمقيم في الاتحاد الروسيسيكون بمعدل 35٪ بعد خصم 4000 روبل. من أجل دفع الضريبة ومنح الفائز 100000 روبل بالضبط ، يجب على المنظم الإعلان عن جائزة مالية قدرها 151.692.31 روبل. هذا هو الوعاء الضريبي.
ثم:
- سيحصل المشارك على 100000 روبل "نظيف" ؛
- وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، يدفع المنظم ضريبة الدخل بمبلغ 51692.31 صفحة. (بمعدل 35٪ من المكاسب ، والتي في حالتنا تساوي القاعدة الخاضعة للضريبة ، أو بعبارة أخرى من 151،692.31 روبل)
وبالتالي ، يتعين على المنظم دفع أكثر من نصف صافي سعر الجائزة التي حصل عليها المشارك في شكل ضريبة الدخل الشخصي إذا كان يعمل كوكيل ضرائب في العرض الترويجي ويريد إنقاذ الفائز من دفع الضرائب.
غالي الثمن ، أليس كذلك؟
لنكتبالصيغ النهائية لضريبة الدخل الشخصي في يانصيب إعلانات بسعر رابح يزيد عن 4 آلاف روبل:
للفائز بالجائزة - مقيم ، إذا لم يستخدم خصم 4 آلاف روبل
ضريبة الدخل للفائز=7/13 X (نظيف في اليد - 4 آلاف روبل)
للفائز - مقيم استخدم خصم أربعة آلاف روبل ضريبة الدخل الفردي لكل مشارك=7 / 1Z X NET PRIZE
للفائز - غير مقيم
NDFL لكل فائز=W / 7الجائزة الصافية
نأمل أن تكون مقالتنا قد أجابت على أسئلتكم حول ضرائب الجوائز في الإعلانات.
المقال من إعداد متخصص بوكالة الدعاية WISE. PROMO.
